Информация
о результатах контрольного мероприятия

Комитетом государственного финансового контроля Правительства Хабаровского края (далее – Комитет) в соответствии с распоряжением Комитета от 21.03.2024 № 22-р "О проведении плановой выездной проверки краевого государственного казенного учреждения "Краевое государственное казенное учреждение "Хабаровское управление автомобильных дорог", пункта 2 Плана контрольных мероприятий на 2024 год, утвержденного распоряжением комитета государственного финансового контроля Правительства Хабаровского края от 28.12.2023 № 146-р "Об утверждении Плана контрольных мероприятий на 2024 год" в период с 29.03.2024 по 15.05.2024  в отношении краевого государственного казенного учреждения "Хабаровское управление автомобильных дорог" (далее – Учреждение) проведена выездная проверка по теме: "Проверка осуществления расходов на обеспечение выполнения функций казенного учреждения и их отражения в бюджетном учете и отчетности, а также расходов на осуществление бюджетных инвестиций" (далее – проверка, контрольное мероприятие).

Проверенный период 2023 год и истекший период 2024 года.

Акт контрольного мероприятия 04.06.2024.

В ходе контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения:

1.В нарушение требований, установленных абзацем первым пункта 1 статьи 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), абзацем 7 пункта 1.3 раздела 1 Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет министерства транспорта и дорожного хозяйства Хабаровского края (далее – Министерство) и краевых государственных казенных учреждений, находящихся в ведении Министерства, утвержденного приказом Министерства от 17.02.2023 № 17 (далее – Порядок ведения смет № 17), обоснования (расчеты) плановых сметных показателей и проект бюджетной сметы на 2024 финансовый год (на 2024 финансовый год и плановый период 2025 и 2026 годов) утверждены начальником Учреждения позже установленного срока на 7 рабочих дней.

2. В нарушение требований, установленных абзацем первым пункта 1 статьи 221 БК РФ, пунктом 3.3 Порядка ведения смет № 17, Учреждением допущено нарушение порядка ведения бюджетных смет, а именно при утверждении изменений в показатели на 2023 финансовый год (на 2023 финансовый год и плановый период 2024 и 2025 годов), на 2024 финансовый год (на 2024 финансовый год и плановый период 2025 и 2026 годов) (далее –(по состоянию на 01.04.2024) обоснования (расчеты) плановых сметных показателей при перераспределении лимитов бюджетных обязательств (далее – ЛБО) отсутствуют.

3.В нарушение требований, установленных абзацем первым пункта 1 статьи 221 БК РФ, пунктом 1.2 раздела 1 Порядка ведения смет № 17, Учреждением допущено нарушение порядка ведения бюджетных смет, а именно Учреждением не соблюдена установленная форма показателей бюджетной сметы (изменений в показатели бюджетной сметы) в части указания кода классификации операций сектора государственного управления в разделе 2 "Лимиты бюджетных обязательств по расходам получателя бюджетных средств" в 2023 году, в 2024 году (по состоянию на 01.04.2024).

4.В нарушение требований, установленных абзацем первым пункта 1 статьи 221 БК РФ, пунктом 1.3 раздела 1, приложениями № 1, 2, 3, 4 Порядка ведения смет, Учреждением допущено нарушение порядка ведения бюджетных смет, а именно наименования показателей в формах, используемых Учреждением при утверждении смет и внесении изменений в показатели смет в 2023 году и в 2024 году (по состоянию на 01.04.2024), не соответствуют наименованиям показателей форм, утвержденных приложениями № 1, 2, 3, 4 к Порядку ведения смет.

5.В нарушение требований, установленных абзацем первым пункта 1 статьи 221 БК РФ, пунктом 2.6 раздела 2 Порядка ведения смет № 17, Учреждением допущено нарушение порядка ведения бюджетных смет, а именно направление изменений показателей бюджетной сметы с обоснованиями (расчетами) плановых сметных показателей осуществлялось Учреждением в 2023 году и в 2024 году (по состоянию на 01.04.2024) с нарушением установленного срока в 21 случае от 1 до 6 рабочих дней, в том числе в 2023 году в 18 случаях, в 2024 году в 3 случаях.

6.В нарушение требований, установленных абзацем вторым статьи 70 БК РФ, подпунктом 3.2 Положения о порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам органов государственной власти Хабаровского края, государственных органов Хабаровского края, государственных учреждений Хабаровского края, утвержденного постановлением Правительства Хабаровского края от 05.08.2020 № 333-пр (далее - Положение № 333-пр) и подпунктом 5.3 Положения о служебных командировках, утвержденного в приложении № 5 к учетной политике, утвержденной приказом Учреждения от 14.04.2023 № 263/2 (далее – Положение о служебных командировках, Учетная политика), Учреждением допущено неправомерное использование средств краевого бюджета, а именно в 2023 году по КБК 886 0409 2100300030 112 работнику Учреждения возмещены расходы, не связанные с командировкой, не предусмотренные нормативными правовыми актами, а именно возмещены расходы на питание в сумме 3,90 тыс. рублей (3 900,00 рублей) по КБК 886 0409 2100300030 112 (нарушение устранено в ходе проверки).

7. В нарушение требований, установленных абзацем вторым статьи 70 БК РФ, пунктом 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 № 749, абзацем третьим пункта 6 Положение № 333-пр, Положением о служебных командировках Учреждения не предусмотрена обязанность работников Учреждения о представлении руководителю Учреждения Отчета о выполненной работе в командировках.

8.В нарушение требований, установленных абзацем вторым статьи 70 БК РФ, частью 1 статьи 5 Закона Хабаровского края от 26.11.2008 № 222 "Об основах новых систем оплаты труда работников государственных учреждений Хабаровского края" (далее – Закон № 222), абзацем вторым пункта 3 Положения об установлении систем оплаты труда работников государственных бюджетных, автономных и казенных учреждений Хабаровского края, утвержденного постановлением Правительства Хабаровского края от 28.06.2019 № 262-пр (далее – Положение № 262-пр), абзацем шестым пункта 1.3, пунктом 5.5 Положения об оплате труда работников краевых государственных казенных учреждений, подведомственных министерству транспорта и дорожного хозяйства Хабаровского края, утвержденного приказом Министерства от 28.02.2020 № 80 (далее – Типовое положение), пунктом 5.5 Положения об оплате труда работников Учреждения, утвержденного приказом Учреждения от 20.10.2020 № 254/4 (далее – Положение об оплате труда), пунктом 2.3 Положения об установлении выплат стимулирующего характера работникам Учреждения, утвержденного приказом Учреждения от 29.09.2021 № 269/4 (далее – Положение о стимулирующих выплатах), Учреждением осуществлялась выплата дополнительной надбавки за качество выполняемых работ в размере до 30,00 процентов от размера надбавки, установленной штатным расписанием, выплата которой не предусмотрена трудовыми договорами, в результате чего допущено неправомерное использование бюджетных средств в сумме 1 460,34 тыс. рублей, в том числе в 2023 году в сумме 1 290,93 тыс. рублей (1 290 925,20 рублей) по КБК 886 0409 2100300030 110; за январь – март 2024 год в сумме 169,41 тыс. рублей (169 407,66 рублей) по КБК 886 0409 2140100030 110.

9.В нарушение требований, установленных абзацем вторым статьи 70 БК РФ, частью 1 статьи 5 Закона № 222, абзацем вторым пункта 3 Положения № 262-пр, приложением № 2 к Типовому положению, приложением № 2 к Положению об оплате труда, пунктом 5.1.2 трудового договора с работниками, Учреждением в 2023 году допущено неправомерное использование бюджетных средств, выразившееся в выплате премий по итогам работы за квартал в размерах, не предусмотренных локальными правовыми актами, трудовыми договорами с работниками в сумме 25 966,66 тыс. рублей (25 966 658,00 рублей) по КБК 886 0409 2100300030 110.

10.В нарушение требований, установленных подпунктом 5 пункта 1 статьи 162 БК РФ, пунктом 9 федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Основные средства", утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2016 № 257н, пунктом 3.19 Учетной политики, Учреждением допущено нарушение правил ведения бухгалтерского учета, а именно в 2023 году объектам основных средств присвоены инвентарные номера в порядке, не соответствующем порядку присвоения номеров, установленному Учетной политикой Учреждения.

11.В нарушение требований, установленных подпунктом 6 пункта 1 статьи 162 БК РФ, частью 1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011№ 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Учреждением допущено нарушение порядка начисления амортизации на объекты основных средств, что привело к искажению информации об активах, а именно занижен показатель, отраженный по строкам 021 "Амортизация основных средств", 190 "Итого по разделу I. Нефинансовые активы", графам 6, "Бюджетная деятельность", 8 "Итого" Баланса Учреждения по состоянию на 01.01.2024 на 76,74 тыс. рублей (76 738,15 рублей).

12.В нарушение требований, установленных пунктом 4 статьи 219 БК РФ, пунктом 1 части 1 статьи 94, частью 7 статьи 95 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", пунктом 1.3 государственного контракта от 14.06.2023 № 220, в 2023 году Учреждением осуществлена приемка оборудования (вентиляторы Optima 4, поверхностный насос Unipump, водонагреватель Edisson ER 50V, электрическая печь Simfer F56VW07015), не соответствующего условиям государственного контракта (не предусмотренного проектной документацией), в результате чего допущено неправомерное расходование бюджетных средств по КБК 886 0409 2100302180 244, в части оплаты указанного оборудования по завышенной стоимости, в сумме 274,91 тыс. рублей (274 908,86 рублей).

13.В нарушение требований, установленных абзацем 2 пункта 2 статьи 219 БК РФ, абзацами 6, 7 подпункта "б" пункта 8 Порядка учета обязательств получателей средств федерального бюджета территориальными органами Федерального казначейства, утвержденного Приказом Минфина России от 30.10.2020 № 258н, Учреждением сведения о принятых бюджетных обязательствах сформированы, подписаны и представлены в Управление Федерального казначейства по Хабаровскому краю позже установленного срока в 62 случаях, в том числе в 2023 году в 56 случаях от 1 до 17 рабочих дней, в 2024 году в 6 случаях от 1 до 4 рабочих дней (по КБК согласно приложению № 58) (в том числе в рамках национального проекта "Безопасные качественные дороги" в 2023 году в 10 случаях).

14.В нарушение требований, установленных подпунктом 5 пункта 1 статьи 162 БК РФ, абзацем вторым пункта 2 Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н, Учреждением допущено нарушение при организации ведения бюджетного учета, а именно в 2023 году и по состоянию на 01.04.2024 в бюджетном учете Учреждения отражались хозяйственные операции по счетам, отсутствующим в рабочем плане счетов, утвержденном в рамках формирования учетной политики Учреждения.

15.В нарушение требований, установленных статьей 34, частью 3 статьи 162 БК РФ, в связи с отсутствием контроля со стороны должностных лиц Учреждения, занимавших должности в период реализации государственного контракта от 04.10.2014 № 327 (реестровый номер 0322200021114000184) (2014 – 2015 годы), Учреждением в 2023 году допущено неэффективное расходование средств бюджета на исполнение решения суда о возмещении ущерба, причиненного окружающей среде в сумме 60 364,82 тыс. рублей (60 364 816,00 рублей) по КБК 886 0409 2100300030 831.

По результатам контрольного мероприятия в адрес Учреждения направлено представление от 15.07.2024 № 18.